企業(yè)出現(xiàn)財(cái)稅問(wèn)題，一半是因?yàn)榻o錢太少請(qǐng)了代賬公司，一半是是因?yàn)槔习鍖?duì)財(cái)稅的認(rèn)知不足

老板，才是財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的**責(zé)任人。

到底什么是企業(yè)財(cái)稅系統(tǒng)？老板究竟如何看待企業(yè)財(cái)稅系統(tǒng)？

在近10年咨詢服務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有三個(gè)層面內(nèi)容最為關(guān)鍵：頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理優(yōu)化和稅務(wù)方案規(guī)劃，我將其稱為“企業(yè)財(cái)稅系統(tǒng)三駕馬車”。

**駕馬車是頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)。

所謂頂層架構(gòu)，一定是決定經(jīng)營(yíng)源頭，也一定是老板才能決策，具體包括四個(gè)內(nèi)容：

1、商業(yè)模式設(shè)計(jì)

公司產(chǎn)品服務(wù)如何提供給客戶？客戶需要同誰(shuí)產(chǎn)生交易？老板需要幾個(gè)公司作為主體才能完成這個(gè)模式？這些都是商業(yè)模式必須思考的問(wèn)題。由于缺乏商業(yè)模式設(shè)計(jì)，很多老板的運(yùn)營(yíng)思路和想法難以落地，或者風(fēng)險(xiǎn)巨大。

2、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)

股權(quán)是一個(gè)極為復(fù)雜的系統(tǒng)，站在實(shí)務(wù)角度最簡(jiǎn)單的分法是股東身份設(shè)計(jì)、股權(quán)比例設(shè)計(jì)和股權(quán)變動(dòng)安排，這三個(gè)內(nèi)容如果考慮不周會(huì)給未來(lái)發(fā)展帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。比如大多數(shù)企業(yè)始終用自然人作為經(jīng)營(yíng)主體公司股東，這就會(huì)造成分紅的障礙，只要分必須繳納20%個(gè)稅，如果不分又會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)的持續(xù)增加，未來(lái)股權(quán)難以轉(zhuǎn)讓，有風(fēng)險(xiǎn)的公司難以注銷和隔離。

3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

公司經(jīng)營(yíng)需要土地、房產(chǎn)、專利、商標(biāo)等資產(chǎn)，老板個(gè)人也需要投資房產(chǎn)，購(gòu)置車輛，這些資產(chǎn)應(yīng)由誰(shuí)購(gòu)買？放在個(gè)人名下還是公司名下？未來(lái)如何做到安全、節(jié)稅？這是我們研究的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)問(wèn)題，遺憾的是很多老板朋友最初的選擇是錯(cuò)的，給未來(lái)帶來(lái)很多障礙。

4、資金結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

股東的錢如何進(jìn)入公司？公司的錢如何轉(zhuǎn)給股東？公司與公司之間如何安全高效調(diào)撥資金？這三個(gè)問(wèn)題就是資金結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，處理不好會(huì)形成蛛網(wǎng)一樣的混亂格局，我們希望通過(guò)個(gè)人和公司兩個(gè)資金池的安排實(shí)現(xiàn)高效、安全調(diào)撥資金。

第二駕馬車是財(cái)務(wù)管理優(yōu)化。

我認(rèn)為所有公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化有四個(gè)動(dòng)作一定要做：

1、基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化

企業(yè)財(cái)稅管理所有工作的基石是會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確將會(huì)導(dǎo)致后面所有管理的不準(zhǔn)確。遺憾的是大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)缺乏核算基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化的理念，財(cái)務(wù)將賬做成什么樣子老板完全不知也不管，不同財(cái)務(wù)人員對(duì)工作的理解差異直接引發(fā)基礎(chǔ)工作的差異，如何解決這個(gè)問(wèn)題？

我希望結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)建立核算標(biāo)準(zhǔn)化工作手冊(cè)，作為所有財(cái)務(wù)核算人員和報(bào)稅人員工作的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論誰(shuí)來(lái)做這個(gè)會(huì)計(jì)，都能基本上按照要求和標(biāo)準(zhǔn)完成工作，將個(gè)人因素對(duì)賬務(wù)稅務(wù)影響降到最低，確保基礎(chǔ)工作安全統(tǒng)一。

2、內(nèi)部控制流程化

財(cái)務(wù)管理本身承擔(dān)著內(nèi)部控制的重要職能，崗位安排、職責(zé)設(shè)計(jì)、流程安排，以及就流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的制度設(shè)計(jì)，最終形成公司內(nèi)部控制基本規(guī)則，防范跑冒滴漏的同時(shí)確保公司經(jīng)營(yíng)合規(guī)、可控，不脫軌。

3、數(shù)據(jù)管理精細(xì)化

老板決策應(yīng)該建立在準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，但很多公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)難以為老板提供準(zhǔn)確且有效的數(shù)據(jù)。成本管理法、盈虧平衡法和投資回報(bào)分析是所有公司數(shù)據(jù)管理的三大關(guān)鍵，以這三者為核心指標(biāo)，配套基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，才能保證老板做決策不拍腦袋，盡量客觀準(zhǔn)確。

4、全面預(yù)算落地化

預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)據(jù)化，全面預(yù)算是所有公司員工共同努力才能做好的管理系統(tǒng)，大多數(shù)公司在基礎(chǔ)工作缺失、內(nèi)控流程不規(guī)范、數(shù)據(jù)管理不準(zhǔn)確的前提下就想要一步到位做好全面預(yù)算，無(wú)異于緣木求魚，前三件財(cái)務(wù)管理工作做好，才能為全面預(yù)算做好鋪墊，準(zhǔn)備好數(shù)據(jù)，鍛煉好團(tuán)隊(duì)，最終才有可能做好全面預(yù)算。

第三駕馬車是稅收合規(guī)計(jì)劃。

民營(yíng)企業(yè)多年發(fā)展中總會(huì)有諸多遺留問(wèn)題，我們認(rèn)為應(yīng)從三個(gè)方面重新規(guī)劃稅務(wù)方案，逐步解決遺留問(wèn)題，最終實(shí)現(xiàn)稅收合規(guī)計(jì)劃：

1、稅收底線確立

稅的問(wèn)題上哪些事可以做，哪些事堅(jiān)決不能做，這就是至關(guān)重要的底線問(wèn)題。很多公司財(cái)稅管理混亂，遺留問(wèn)題眾多，財(cái)務(wù)人員頻頻離職，根本原因正在于底線混亂，尤其是老板和財(cái)務(wù)底線不統(tǒng)一。因此稅務(wù)方案規(guī)劃的**步正是確立底線，方能做好規(guī)劃。

2、稅收目標(biāo)設(shè)計(jì)

很多公司預(yù)算管理忽視了稅收目標(biāo)和稅收預(yù)算，我們希望公司老板帶著財(cái)務(wù)，認(rèn)真將公司收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)和稅金進(jìn)行詳細(xì)、反復(fù)、多版本測(cè)算，最終決定稅收目標(biāo)在合規(guī)基礎(chǔ)上落在哪里。

3、稅收優(yōu)化策略

所有的稅收優(yōu)化，絕不是就數(shù)據(jù)調(diào)數(shù)據(jù)，就財(cái)務(wù)說(shuō)財(cái)務(wù)，一定是扎根業(yè)務(wù)，立足架構(gòu)，通盤考慮，通常來(lái)講，主體設(shè)計(jì)、產(chǎn)業(yè)鏈分拆、商業(yè)模式重構(gòu)、交易性質(zhì)轉(zhuǎn)化都是稅收優(yōu)化的常用安全策略。

所以，財(cái)稅系統(tǒng)三駕馬車每一部分內(nèi)容又可以分為若干層次，匯總起來(lái)一共是十一項(xiàng)具體內(nèi)容。企業(yè)所有財(cái)稅問(wèn)題都源自于此，所有問(wèn)題的解決方案也都源自于此。

（十一項(xiàng)具體內(nèi)容）

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